Belvárosi képek
 |
|
 
|
 
|
|
|
|
|
Ellenőrzési csoport
A belső ellenőrzés célja:
A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, ellenőrzési és irányítási eljárásainak hatékonyságát. A jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességet vizsgálva a belső ellenőrzés megállapításokat és ajánlásokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője részére.
A belső ellenőrzés feladatai:
- Az Ellenőrzési Csoport belső ellenőrzést végez a Polgármesteri Hivatalnál és az önkormányzat működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozóan.
- Felügyeleti jellegű belső ellenőrzést végez az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési intézményeknél.
- Sopron-Fertőd Kistérség Többcélú Társulással kötött „Együttműködési Megállapodás” alapján ellátja a társult önkormányzatok és az általuk alapított és fenntartott költségvetési szervek belső ellenőrzését.
- A fenti ellenőrzési tevékenység során szabályszerűségi, pénzügyi, rendszer- és teljesítmény-ellenőrzéseket, illetve informatikai rendszerellenőrzéseket végez stratégiai és éves ellenőrzési terv alapján. Ezek keretében feladata:
a) vizsgálni és értékelni a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszerek kiépítésének, működésének jogszabályoknak és szabályzatoknak való megfelelését;
b) vizsgálni és értékelni a pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerek működésének gazdaságosságát, hatékonyságát és eredményességét;
c)vizsgálni a rendelkezésre álló erőforrásokkal való gazdálkodást, a vagyon megóvását és gyarapítását, valamint az elszámolások, beszámolók megbízhatóságát;
d)a vizsgált folyamatokkal kapcsolatban megállapításokat és ajánlásokat tenni, valamint elemzéseket, értékeléseket készíteni a költségvetési szerv számára a költségvetési szerv működése eredményességének növelése, valamint a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési, és a belső ellenőrzési rendszerek, a belső kontrollok javítása, továbbfejlesztése érdekében;
e)ajánlásokat és javaslatokat megfogalmazni a kockázati tényezők, hiányosságok megszüntetése, kiküszöbölése vagy csökkentése, valamint a szabálytalanságok megelőzése, illetve feltárása érdekében;
f) nyomon követni az ellenőrzési jelentések alapján megtett intézkedéseket;
g) elvégezni a belső ellenőrzési tevékenység minőségértékelését;
h) a költségvetési szerven belül a nemzetközi belső ellenőrzési standardok és a „Belső Ellenőrzési Kézikönyvben” rögzítettek szerint tanácsadási tevékenységet ellátni.
A belső ellenőrzés megállapításainak nyilvánossága:
A belső ellenőrzés köteles a Pénzügyminiszter útmutatása alapján „Éves Ellenőrzési Jelentést”, illetve „Éves Összefoglaló Ellenőrzési Jelentést” készíteni, melyet a közgyűlés (tanácsülés) nyilvános ülésén megtárgyal.
Az Ellenőrzési csoport ügyrendje:
I.
Az Ellenőrzési Csoportban ellátandó feladatokhoz tartozó munkakörök
Belső ellenőrzési vezető
Belső ellenőrzési munkatárs I.,II.
Az Ellenőrzési Csoport általános és tevékenységi felügyeletét a jegyző látja el. Az Ellenőrzési Csoport belső ellenőrzési tevékenységét közvetlenül a jegyzőnek alárendelve végzi.
II.
Az Ellenőrzési Csoport feladatai
Az Ellenőrzési Csoport ellátja a Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzését, és ellenőrzést végez az önkormányzat által alapított és fenntartott költségvetési intézményeknél.
III.
Részletes feladatok
Az Ellenőrzési Csoport:
- vizsgálja és értékeli a pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerek működésének
gazdaságosságát, hatékonyságát és eredményességét,
- vizsgálja a rendelkezésre álló erőforrásokkal való gazdálkodást, a vagyon megóvását
gyarapítását, valamint az elszámolások, beszámolók megbízhatóságát,
- vizsgálja és értékeli a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési
rendszerek kiépítése és működése jogszabályoknak és szabályzatoknak való
megfelelését,
- a vizsgált folyamatokkal kapcsolatban megállapításokat és ajánlásokat tesz, valamint
elemzéseket, értékeléseket készít a Polgármester és a Jegyző számára a költségvetési szerv működése eredményességének növelése, valamint a FEUVE, és
a belső ellenőrzési rendszerek javítása, továbbfejlesztése érdekében,
- ajánlásokat és javaslatokat fogalmaz meg a kockázati tényezők, hiányosságok meg-
szüntetése, kiküszöbölése érdekében,
- nyomon követi az ellenőrzési jelentések alapján megtett intézkedéseket,
- a belső ellenőrzési tevékenység során szabályszerűségi, pénzügyi, rendszer- és
teljesítmény-ellenőrzéseket, illetve informatikai rendszerellenőrzéseket végez.
Részletes feladatait, az ellenőrzés eljárásrendjét, valamint a szakmai etikai kódexet a 41.676/2005. ügyszámú „Belső Ellenőrzési Kézikönyv” tartalmazza.
A belső ellenőrzési vezető feladatai:
- A belső ellenőrzési kézikönyv elkészítése.
- Kockázatelemzéssel alátámasztott stratégiai és éves ellenőrzési tervek összeállítása, a Polgármester és a Jegyző jóváhagyása után a tervek végrehajtása, valamint azok megvalósításának nyomon követése.
- A belső ellenőrzési tevékenység megszervezése, az ellenőrzések végrehajtásának irányítása.
- Az ellenőrzések összehangolása.
- Megbízatásával kapcsolatban vagy személyére nézve összeférhetetlenségi ok tudomására jutásáról köteles haladéktalanul jelentést tenni a Jegyzőnek, melynek elmulasztásáért vagy késedelmes teljesítéséért fegyelmi felelősséggel tartozik.
- Amennyiben az ellenőrzés során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja merül fel, a Jegyző és a Polgármester haladéktalan tájékoztatása.
- Az ellenőrzés lezárását követően az ellenőrzési jelentést az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység számára megküldeni.
- Éves ellenőrzési jelentés összeállítása.
- Gondoskodni arról, hogy a belső ellenőrzési tevékenység során alkalmazásra kerüljenek a belső ellenőrzési tevékenység minőségét biztosító eljárások és érvényesüljenek a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók.
- Gondoskodni az ellenőrzések nyilvántartásáról, valamint az ellenőrzési dokumentumok megőrzéséről, biztonságos tárolásáról.
- Éves képzési tervet készíteni és gondoskodni annak megvalósításáról.
- Évente értékelni a belső ellenőrzés tárgyi és személyi feltételeit.
- Tájékoztatni a Jegyzőt az éves ellenőrzési terv megvalósításáról.
- Nyomon követni az intézkedési tervek végrehajtását a Jegyző tájékoztatása alapján.
- Kapcsolatot tart a társellenőrző szervezetekkel (Állami Számvevőszék Győri Régiója).
Belső ellenőrzési munkatársak feladatai:
Vizsgálatvezető ellenőrként:
- Aktívan segíti a Belső ellenőrzési vezető tervezés előkészítési munkáját.
- Elkészíti az ellenőrzési program tervezetét, a megbízóleveleket.
- Előkészíti az előzetes bejelentés okmányát.
- Nyitó megbeszélést tart.
- Vezeti a revizori napok elszámolását.
- Szervezi az ellenőrzési program helyszíni végrehajtását, a beosztott ellenőrök munkáját koordinálja.
- Indokolt esetben javaslatot tesz az ellenőrzés megszakítására, felfüggesztésére.
- Programpontja vonatkozásában vezeti az ellenőrzési munkalapokat.
- Folyamatosan vezeti a konkrét ellenőrzési mappát.
- Súlyos hiányosság észlelése esetén haladéktalanul tájékoztatja a Belső ellenőrzési vezetőt, valamint köteles ellenőrzési jegyzőkönyvet felvenni.
- Felelős a belső ellenőrzési jelentés tervezet elkészítéséért, a levont következtetésekért.
- A helyszíni ellenőrzés befejezése, a munkalapok felülvizsgálata után tájékoztatást ad az ellenőrzött szervezet, illetve szervezeti egység vezetőjének az ellenőrzés általános tapasztalatairól.
- Előkészíti a jelentéstervezet megküldését.
- Észrevétel esetén annak elfogadásáról vagy elutasításáról dönt.
- Részt vesz az egyeztető megbeszélésen.
- Előkészíti a lezárt ellenőrzési jelentés megküldését.
- Figyelemmel kíséri az előírt jelentési kötelezettségek határidejének betartását.
Beosztott ellenőrként:
- Az ellenőrzési programban foglaltak szerint részt vesz az ellenőrzésben, megállapításait és javaslatait írásba foglalja.
- A vizsgálat során folyamatos szakmai kapcsolatot tart a vizsgálat vezetőjével és az eljáró ellenőrökkel.
- Felelős megállapításai valódiságáért és bizonyítékokkal való alátámasztottságáért.
- Elvégzi a kiemelt ellenőri feladatokból a reá hárulókat.
- Szakmai felkészültségét az „Éves képzési tervben” foglaltak szerint, valamint önképzés formájában folyamatosan gyarapítja.
- Végrehajtja az „Éves ellenőrzési tervben” meghatározott, valamint a Belső ellenőrzési vezető által adott egyéb feladatokat.
Kiemelt belső ellenőrzési munkatársi feladatok:
Belső ellenőrzési munkatárs I.:
- A Belső ellenőrzési vezető távolléte esetén annak helyettese,
- folyamatosan figyelemmel kíséri az önkormányzati költségvetési szervek bérgazdálkodási rendszerére vonatkozó szabályokat.
Belső ellenőrzési munkatárs II.:
- folyamatosan figyelemmel kíséri az önkormányzati költségvetési szervek tervezésére vonatkozó szabályokat.
Kapcsolattartás a Pénzügyi Bizottsággal:
A Belső ellenőrzési vezető minden az önkormányzat belső ellenőrzésével kapcsolatos előterjesztés esetén részt vesz a Pénzügyi Bizottság ülésein. Személyes felelősség felvetése esetén a Pénzügyi Bizottság és az illetékes szakbizottság elnökének az ellenőrzési jegyzőkönyvet a Belső ellenőrzési vezető megküldi. Az év során a Pénzügyi Bizottság részére minden olyan belső ellenőrzési jelentést meg kell küldeni, amelyet a bizottság határozatában a Jegyzőtől igényel. Az éves ellenőrzési jelentést tájékoztatásul minden Pénzügyi Bizottsági tag megkapja.
Kapcsolattartás a sajtóval:
Az ellenőrzések tapasztalatairól a sajtó részére a Jegyző külön engedélye alapján – a személyiségi jogok védelmére vonatkozó jogszabályi előírások betartásával – adhat csak nyilatkozatot Belső ellenőrzési vezető, vagy az általa felhatalmazott belső ellenőrzési munkatárs.
A csoport dolgozói jogosultak az ellenőrzési okmányokon a munkakörük és besorolásuk megnevezése mellett iskolai végzettségüket és szakképesítésüket is megjelölni.
III.
Helyettesítés, kiadmányozás
A Belső ellenőrzési vezetőt távolléte vagy akadályoztatása esetén a belső ellenőrzési munkatárs I. helyettesíti.
A Belső ellenőrzési vezető - jegyző által fenntartott ügyek kivételével - gyakorolja a kiadmányozási jogot. Távolléte vagy akadályoztatása esetén az őt helyettesítőt illeti ez a jog. Ebben az esetben a kiadmányt erre utaló jelzéssel kell ellátni.
IV.
Hatályba lépés
Jelen ügyrend 2012. március 1. napján lép hatályba.
